Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов

Не следует путать налоговые вычеты с денежной компенсацией. За счёт вычетов нельзя получить возмещение, но можно снизить расходы на налоговые выплаты. Это необходимо сразу понять, чтобы не путаться в определениях и расчётах. В этой статье мы разберёмся, как и кому предоставляются так называемые профессиональные вычеты в 2015 году.

Профессиональные налоговые вычеты – что это?

Под этим определением в 2015 году понимают уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской или другой частной деятельности на сумму расходов, связанных с получением дохода. Да, не очень понятно, поэтому переведём с «законодательного» языка на русский.

Предположим, предприниматель решил воспользоваться услугами транспортной компании для доставки каких-то рабочих материалов своему партнёру или клиенту. Связаны ли расходы на транспортную компанию с получением дохода? Разумеется, от своевременной доставки ведь напрямую зависит размер прибыли нашего бизнесмена. Следовательно, он имеет право на профессиональный вычет. То же самое относится к частным подрядчикам, которым пришлось во время работы за свой счёт арендовать помещение, закупать какие-либо специфические инструменты и т.д.

Если суммировать все расходы такого рода, то получившееся значение как раз можно назвать вычетом. Итак, профессиональный налоговый вычет – это расходы, непосредственным образом связанные с получением дохода. Они складываются, вычитаются из налогооблагаемой прибыли по НДФЛ, а образовавшийся остаток по налогам перечисляется на счёт налогоплательщика. Всё просто.

У кого есть право на вычет в 2015?

Сократить облагаемый налогами «денежный куш» могут:

• индивидуальные предприниматели (только официально зарегистрированные и находящиеся на обычном, общем налоговом режиме, не на УСН);
• люди, которые трудятся по договорам подряда либо оказания услуг (это гражданско-правовые договоры, а вот обычные трудоустроенные граждане, с з/п которых тоже удерживается НДФЛ, правом на вычет не располагают);
• творцы и изобретатели – авторы книг, создатели фильмов и музыки, разработчики промышленных полезных моделей и т.п.;
• люди с частной практикой – адвокаты, нотариусы, ремесленники и прочие.

Соответственно, в 2015 году право на профессиональные налоговые вычеты имеют те люди, которые действуют в предпринимательской (в широком смысле) сфере и в области разнообразного творчества (если оно оплачивается, иначе вычитать не из чего). Все эти граждане платят НДФЛ, но работают не по трудовым договорам. И такие доходы, как заработная плата, проценты или дивиденды с чего-либо, за счёт проф. вычета уменьшить никак нельзя.

Кто рассчитывает профессиональный налоговый вычет в 2015?

«Расходы с доходов» бывают разными:

• оплата работы подрядчиков и других «наёмников»;
• закупка товара, материалов или специфического оборудования;
• выплата гос. пошлины;
• и даже уплата других налогов, не относящихся к НДФЛ (например, транспортного).

Словом, это все те расходы, которые учитываются в процессе налогообложения прибыли работника или предпринимателя. Их полный перечень есть в Налоговом кодексе (статьи 253-269).

Высчитывать расходы на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году приходится самостоятельно. Сперва необходимо прикинуть, какие из понесённых расходов связаны с получением прибыли непосредственно, а какие косвенно. После этого нужно будет позаботиться о документальном подтверждении. Остались ли на руках квитанции, чеки, талоны, декларации, договора? Если да – замечательно. Если нет – дело немного усложнится, но право на вычет всё же не исчезнет. Подробнее об этом будет сказано дальше.

Есть и ещё один нюанс, из-за которого иногда профессиональный налоговый вычет по НДФЛ может оказаться под вопросом. Это экономическая оправданность, обоснованность. Например, для творческого человека покупка качественного музыкального инструмента – поступок оправданный. А вот в приобретении писателем 50 литров виски «с целью достичь вдохновения» никакой экономической целесообразности нет. Точно так же и арендовать автомобиль премиум-класса для курьерской доставки цветов бессмысленно и неоправданно. Но это простые примеры, далеко не всегда дела с расходами столь однозначны, так что всегда нужно готовиться отстаивать свою позицию и право на вычет перед налоговой. Желательно, аргументированно.

Серьёзные возражения со стороны служащих ФНС могут последовать, если у предпринимателя нулевая или отрицательная прибыль. В 2015 году это не редкость. Однако даже несогласие налоговой – ещё не повод отказываться от своего права на вычет. Всегда можно выразить уже своё несогласие в суде, который и поставит точку во всём этом деле. Тем более, что суды вообще часто принимают сторону налогоплательщиков и трактуют нормы права не так узко, как налоговые чиновники.

Профессиональный налоговый вычет без подтверждающих бумаг

Как же быть, если никаких платёжных документов не сохранилось? Решение простое – воспользоваться фиксированной ставкой. В 2015 году такая ставка составляет 20 % от дохода. Чтобы снизить облагаемый НДФЛ размер прибыли, достаточно воспользоваться этим правом на «фикс». При этом даже не придётся лезть из кожи, объясняя и доказывая, почему нет подтверждающих документов.

Но схитрить и воспользоваться сразу и подтверждённым, и неподтверждённым профессиональным вычетом из налогов не получится. Бывает, что у человека осталась только часть платёжных бумаг – то есть некоторые расходы он подтвердить сможет, но не все. В таких случаях придётся выбирать, что выгоднее – фиксированная ставка или «неполный» вычет.

Та же ситуация сложилась и с авторами и творцами. Но у них фиксированная ставка колеблется в пределах от 20 до 40 процентов. Зависит конечный процент от того, что именно человек сотворил (литературное произведение, фильм, короткий ролик и т.п.).

Как получить в 2015 году профессиональный налоговый вычет?

Предприниматели могут забрать средства по вычету только в ИФНС. Перед этим обязательно нужно подать за прошедший год декларацию по НДФЛ. Сделать это следует вовремя, до 30 апреля.

Порядок получения таков:

• собрать все подтверждающие расходы документы, если таковые есть;
• явиться в налоговую и заполнить там декларацию по форме 3-НДФЛ;
• дождаться положительно ответа налоговиков и получить от них деньги.

Для подрядчиков и тех, кто трудится по договору оказания услуг, порядок установлен немного другой. Им нужно подать заявление на вычет своим налоговым агентам (это те, от кого работники получают оплату – как правило, работодатель). А вот если налогового агента нет или до него не достучаться, можно идти и в ФНС. Авторские вознаграждения рассчитываются и «вычитаются» по такой же схеме.

Маленькая хитрость

В 2015 году предприниматели, творцы и работники имеют право получить не только профессиональные налоговые вычеты, но и дополнительный процент за несвоевременную выплату. Дело в том, что налоговики должны выплатить рассчитанную сумму в течение месяца после подписания декларации 3-НДФЛ, но зачастую затягивают этот срок до безобразия. Если такое случилось – можно пойти в суд и потребовать процент за просрочку. В судебном порядке получить с инспекторов «дополнительные» деньги получается почти всегда.